Primo appuntamento dell’anno con le LIPE in arrivo: i soggetti passivi IVA comunicano, esclusivamente in via telematica, direttamente oppure tramite intermediari abilitati, i dati riferiti alle liquidazioni IVA dell’ultimo trimestre dell’anno 2021 entro la scadenza del 28 febbraio.
Nello specifico si comunicano i dati delle liquidazioni IVA relativi ai mesi di ottobre, novembre e dicembre 2021.
Sono tenuti a comunicare i dati tramite il modello LIPE tutti i soggetti passivi IVA obbligati alla presentazione della dichiarazione IVA o all’effettuazione delle liquidazioni periodiche IVA.
I soggetti passivi non obbligati alla presentazione della dichiarazione annuale IVA o all’effettuazione delle liquidazioni periodiche sono esonerati da questo adempimento.
Dichiarazione IVA 2022, quadro VP per le LIPE del quarto trimestre 2021: scadenza il 28 febbraio
Esiste, inoltre, la possibilità di inserire la trasmissione della comunicazione delle liquidazioni periodiche nella dichiarazione IVA 2022, tramite il quadro VP del modello IVA 2022, come stabilito dall’articolo 21-bis del decreto legge n. 78/2010, e modificato dall’articolo 12-quater del decreto legge n. 34/2019 (Decreto Crescita).
Per chi volesse usufruire di tale facoltà la scadenza della compilazione del quadro VP della dichiarazione IVA 2022 resta fissata al 28 febbraio 2022. Non sarà consentito l’invio dei dati qualora la trasmissione dovesse essere successiva a tale termine.
Il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 14 gennaio 2022 specifica inoltre la possibilità, sempre nel caso di trasmissione entro febbraio, di utilizzare il quadro VP della dichiarazione IVA per l’invio o l’integrazione di dati omessi, incompleti o errati.
La correzione o la trasmissione dei dati oltre la scadenza di febbraio potrà avvenire compilando il quadro VH (o VV).
In ogni caso è possibile procedere alla trasmissione separata delle LIPE, entro il 28 febbraio 2022, e della dichiarazione IVA entro la scadenza ordinaria del 2 maggio 2022.
LIPE quarto trimestre 2021: le istruzioni per la compilazione del modello
La comunicazione dei dati all’Agenzia delle Entrate deve avvenire, secondo le istruzioni reperibili sul sito, compilando l’apposito modello.
- Agenzia delle Entrate - Modello LIPE 2022 e istruzioni
- Agenzia delle Entrate - Comunicazione liquidazioni periodiche IVA
Per trasmettere la comunicazione è necessario preparare un file .xml che contenga:
- i dati identificativi del soggetto a cui si riferisce la comunicazione;
- i dati delle operazioni di liquidazione Iva effettuate nel trimestre di riferimento;
- i dati dell’eventuale dichiarante.
Il file con la comunicazione trimestrale IVA deve essere firmato digitalmente tramite:
- un certificato di firma qualificata rilasciato da una autorità di certificazione riconosciuta;
- il nuovo servizio di firma elettronica basata sui certificati rilasciati dall’Agenzia delle Entrate, disponibile sulle piattaforme Desktop Telematico e Entratel Multifile;
- la funzione di sigillo disponibile nell’interfaccia web Fatture e Corrispettivi.
Per essere sicuri che il file sia formalmente corretto, è consigliabile utilizzare l’apposito software di controllo, che si trova all’interno dell’interfaccia web Fatture e Corrispettivi del sito dell’Agenzia.
Quando il file è pronto, per trasmetterlo correttamente è necessario:
- servirsi della funzione di trasmissione delle comunicazioni trimestrali Iva disponibile nell’interfaccia web Fatture e Corrispettivi;
- affidarsi a uno dei canali di interazione con il Sistema di interscambio già accreditati per la fatturazione elettronica;
- accreditare un canale di interazione specifico per la trasmissione delle comunicazioni IVA e dei dati fattura.
- Agenzia delle Entrate - Modello LIPE 2022 e istruzioni
- Agenzia delle Entrate - Comunicazione liquidazioni periodiche IVA
